中国农业银行


中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行利息收支管理暂行办法》的通知
1996年6月21日，中国农业发展银行

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行：
现将《中国农业发展银行利息收支管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。各行可结合当地实际情况制定具体实施意见并报总行备案。
鉴于逾期贷款、挤占挪用贷款加罚息办法已改变，因此取消贷款利息收入科目中的“贷款加罚息收入”户，逾期贷款和挤占挪用贷款计收的利息按贷款种类分别计入相应的“××贷款利息收入”户中。以往的发生额要在七月底前分类进行冲转。

附：中国农业发展银行利息收支管理暂行办法
为加强利息收支的核算与管理，真实、准确、完整地反映中国农业发展银行的财务状况，根据《金融保险企业财务制度》和有关规定，结合中国农业发展银行的实际情况，特制定本办法。
一、基本规定
（一）中国农业发展银行各项存贷款及资金往来利息计算，统一执行国家利率政策，严禁任意提高或降低利率计收计付利息。
（二）中国农业发展银行的利息收支原则上按照权责发生制的原则核算，按季计算应收应付利息。
（三）应收应付利息的结息日由总行统一确定，企事业存贷款、与人民银行、农业银行、其他金融机构的资金往来计息期为每季末月20日。全国联行往来和系统内资金往来计息期为2、5、8、11月末日。利随本清的贷款、临时拆借款等按约定期限计息。
（四）应收未收、应付未付利息通过应收利息、应付利息科目核算。核算范围包括：贷款利息收入、金融机构往来利息收入、存款利息支出和金融机构往来利息支出。
（五）应收应付利息按国家规定利率，包括复利和浮动利率计提，全额计入损益。贷款加息按收付实现制原则核算。
（六）实收、实付利息大于应收、应付利息时，其差额直接计入当期损益。
（七）催收贷款计算的应收利息不计入当期损益，通过表外科目“应收未收利息”核算。实际收到利息时直接计入当期损益，并冲减表外“应收未收利息”科目。应收未收利息达到坏帐标准的，可按坏帐处理的有关规定处理。
（八）对国务院确定的专项贴息贷款的财政补贴按收付实现制原则核算，实际未收到时不计应收未收利息。除此之外其他部门委托发放的低息贷款，实行“谁出政策、谁拿资金、谁补贴”的办法，贷款发放行向贷款单位按权责发生制原则全额收取利息，贴息部分由批准单位直接向贷款单位补贴。
其他委托存贷款利息收支按收付实现制原则核算。
二、存款利息的核算
（一）活期存款利息的核算
活期存款的应付利息按当季累计积数和计息日挂牌的活期存款利率计算，实际计付的利息直接计入存款单位帐户。会计分录：
借：存款利息支出——企事业存款利息支出
贷：单位活期存款——××户
（二）单位定期存款利息的核算
单位定期存款按不同期限、利率分别按季计提应付利息。为减轻会计业务量，可按平均余额作为计提基数。
1．每季末月20日计提定期存款应付利息时，会计分录：
借：存款利息支出——企事业存款利息支出
贷：应付利息——××定期存款利息户
2．实际支付利息时，会计会录：
借：应付利息——××定期存款利息户
贷：单位活期存款——××户
三、发行债券利息的核算
（一）发行债券按其不同期限、利率和规定时限计提应付利息。计提发行债券利息时，会计分录：
借：存款利息支出——金融债券利息支出
贷：发行债券——××债券利息户
（二）到期支付利息时，会计分录：
借：发行债券——××债券利息户
贷：单位活期存款——××户
或贷：存放中央银行款项
四、贷款利息的核算
（一）正常贷款利息的核算
每季末月20日结息后，视贷款人帐面存款情况处理应收利息。当贷款人帐面存款足以全额支付利息时，应收利息直接从其存款帐户列支；当帐面存款不足以全额支付利息时，其差额部分列应收利息科目，待实际收回时，再予以冲减。
1．帐面存款可以足额支付时，会计分录：
借：单位活期存款——××户
贷：贷款利息收入——××贷款利息收入
2．帐面存款不足以足额支付时，会计分录：
借：单位活期存款——××户
借：应收利息——××贷款户（差额部分）
贷：贷款利息收入——××贷款利息收入
3．差额部分收回时，会计分录：
借：单位活期存款——××户
贷：应收利息——××贷款户（差额部分）
（二）催收贷款利息的核算
催收贷款利息执行逾期贷款或挤占挪用贷款的加息规定，按收付实现制原则核算，应收未收利息在表外“应收未收利息”科目反映。实际收到利息时，直接纳入损益核算。
1．按季结息时列表外科目，会计分录：
收：应收未收利息——××贷款户
2．实际收到催收贷款利息时，会计分录：
借：单位活期存款——××户
贷：贷款利息收入——催收贷款利息收入
同时，销记表外科目应收未收利息——××贷款户。会计会录：
付：应收未收利息——××贷款户
（三）逾期贷款、挤占挪用贷款加息的核算
1．农业发展银行逾期贷款、挤占挪用贷款加息的范围：
（1）粮棉油国家定购、专项储备、特种储备及其调销贷款逾期部分原则上不加收利息。
（2）粮棉油议价收购、加工企业、贸易公司以及多种经营贷款逾期部分，按逾期贷款加收利息。
（3）对挤占挪用的贷款按加收利息规定执行。
（4）发放的其他贷款逾期部分均按加收利息规定执行。
2．逾期贷款、挤占挪用贷款加息办法：
对逾期贷款在逾期期间按日利率万分之四计收利息，挤占挪用贷款在挤占挪用期间按日利率万分之六计收利息（即贷款逾期或挤占挪用后，改按此利率计息，而不是在原贷款利率水平上再加此利率）。若既挪用又逾期择其重，不能并处。
3．加息的核算
逾期贷款、挤占挪用贷款的利息按收付实现制原则核算，如遇加息幅度调整分段计息。每季末月20日结息后，应收息的核算与催收贷款利息核算相同，实际收到的加息按贷款种类在贷款利息收入科目中相关利息收入帐户核算。
（四）复利的核算
根据人民银行规定，对不能支付的利息，计收复利。复利的结息日为每季度
ｎ末月的20日。计算公式为：本利和＝本金×（1＋利率） 。公式中ｎ表示期限，利率和期限可以年为单位，也可以月或日为单位。核算手续参照正常贷款利息的核算。
五、贴现利息的核算
（一）贴现利息的计算。
收款人持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票申请贴现时，按照规定的贴现率计算出贴现利息。计算方法是：
贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）
（二）贴息利息收入按实际收入数直接计入当期损益。会计分录：
借：贴现 （汇票金额）
贷：单位活期存款——××户（实付贴现金额）
贷：贷款利息收入——贴现利息收入（贴现利息）
六、人民银行往来利息的核算
缴存中央银行准备金、存放中央银行款项利息收入、向中央银行借款利息支出以人民银行的计息通知单经核对相符后列帐。
（一）存款利息收入，会计分录：
借：存放中央银行款项
贷：金融机构往来收入——存放人行款利息收入
（二）借款利息支出，会计分录：
借：金融机构往来利息支出——向人行借款利息支出
贷：存放中央银行款项
帐面存款不足支付部分，提取应付利息，会计分录：
借：金融机构往来支出——向人行借款利息支出
贷：应付利息——待付人行借款利息支出
待帐面存款可以足额支付时，冲销应付未付利息。
七、农业银行、同业往来利息的核算
与农业银行、同业往来相互占用的资金，按积数计算应收、应付利息，在双方进行积数核对无误的前提下由付息方主动清算。
（一）应付农行或其他行利息时，会计分录：
借：金融机构往来支出——农行或其他行存放款利息支出
贷：存放农行或其他行款项
或贷：农行或其他行存放款项（存放农行或其他行款项不足支付时）
（二）应收农行或其他行利息时，会计分录：
借：农行或其他行存放款项
或借：存放农行或其他行款项
贷：金融机构往来收入——存放农行或其他行款利息收入
两行所形成的资金存欠，通过人民银行实汇资金清算。
八、联行及系统内资金往来利息的核算
全国联行往来相互占用的资金，省行按照积数计算应收应付利息。联行往帐、联行来帐、上年联行往帐、上年联行来帐、汇出汇款五个科目为计息科目，借方积数大于贷方积数时，应向总行收取利息，借方积数小于贷方积数时，应付给总行利息。全国联行利息暂由省级分行于结息后15日内经核对无误上划总行。
（一）应收汇差行上划收息的会计分录：
借：联行往帐
贷：金融机构往来利息收入——存放联行款利息收入
（二）应付汇差行上划收息的会计分录：
借：金融机构往来利息支出——联行存放款利息支出
贷：联行往帐
总行收到时分录相反。
系统内资金往来利息的核算办法另行通知。
九、坏帐的核销及核算
坏帐损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍不能收回的应收帐款或者因债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。农业发展银行近期内应收帐款仅指贷款应收利息。
应收利息达到坏帐损失标准的，按规定应予核销。鉴于目前机构、管理等条件尚不具备，坏帐的核销工作暂不进行，待条件成熟后，由总行另行制定核销办法和审批权限。


水利部


海河独流减河永定新河河口管理办法

水利部令第37号


海河独流减河永定新河河口管理办法

　　第一条　为加强海河流域海河、独流减河、永定新河入海河口的管理，维护河口的行洪、排涝和纳潮等功能，保障海河流域中下游地区防洪安全，促进河口地区经济社会的可持续发展，根据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国防洪法》和《中华人民共和国河道管理条例》等法律法规，制定本办法。
　　第二条　在海河、独流减河、永定新河入海河口（以下称三河口）管理范围内进行治理、开发、保护和管理活动，适用本办法。
　　第三条　三河口的治理、开发和保护，应当遵循统一规划、综合整治、兴利与除害相结合的原则，保障行洪排涝畅通，维护潮汐吞吐，改善生态环境。
　　第四条　海河水利委员会负责三河口治理、开发和保护活动的统一监督管理。
　　天津市人民政府水行政主管部门按照本办法规定的权限，负责永定新河河口治理、开发和保护活动的监督管理。
　　第五条　三河口综合整治规划是三河口治理、开发、保护和管理的基本依据。
　　三河口综合整治规划需要修改时，必须按照规定的程序经原批准机关批准。
　　三河口管理范围内的港区建设、航道整治、滩涂开发、铁路、公路、水产养殖等专业规划，应当与三河口综合整治规划相衔接。
　　第六条　三河口规划治导线是三河口整治与开发工程建设的外缘控制线，除河口整治水利工程外，其他工程建设不得超越规划治导线。
　　整治河口和修建控制引导河水流向、保护堤岸等工程，应当按照规划治导线实施，不得任意改变河水流向。
　　规划治导线确需调整的，必须经科学论证，并按照规定的程序经原批准机关批准。
　　第七条　根据三河口综合整治规划，三河口管理范围为：
　　（一）海河河口管理范围：
　　1．纵向为海河防潮闸闸上500米至闸下14300米，横向闸上以河道两岸防洪墙为界，闸下以规划治导线为界，有导堤的以导堤外坡脚线以外15米为界；
　　2．河口防洪清淤排泥场以围堤外坡脚线以外15米为界；
　　3．河口疏浚工作场地。
　　（二）独流减河河口管理范围：
　　1．纵向为独流减河防潮闸闸上500米至闸下9000米，横向闸上以河道两岸堤防外坡脚线以外30米为界，闸下左侧3080米以上以左堤为界，3080米以下至9000米以规划治导线以外200米为界，闸下右侧2965米以上以右堤外坡脚线以外30米、海挡和大港分洪道南堤及其延长线为界，2965米以下至9000米以规划治导线以外2500米为界；
　　2．河口防洪清淤排泥场以围堤外坡脚线以外15米为界；
　　3．河口疏浚工作场地。
　　（三）永定新河河口管理范围：
　　1．纵向为永定新河防潮闸闸上500米至闸下19000米，横向闸上以河道两岸堤防外坡脚线以外30米为界，闸下左侧13000米以上以规划治导线为界，13000米以下至19000米以规划治导线以外1150米为界，闸下右侧9000米以上以规划治导线为界，9000米以下至19000米以规划治导线以外1150米为界；
　　2．河口防洪清淤排泥场以围堤外坡脚线以外30米为界；
　　3．闸下水下抛泥区；
　　4．河口疏浚工作场地。
　　规划治导线调整时，河口管理范围相应作出调整。
　　海河和独流减河的河口管理范围由海河水利委员会会同有关县级以上地方人民政府具体界定。
　　永定新河的河口管理范围由天津市人民政府水行政主管部门会同有关县级以上地方人民政府具体界定，并报海河水利委员会备案。
　　第八条　在三河口管理范围内，新建、扩建、改建以及调整原有功能的水工程的，应当由海河水利委员会按照水工程建设规划同意书制度的有关规定审查并签署水工程建设规划同意书，并实施监督管理。
　　前款所称水工程，是指水库、拦河闸坝、引（调、提）水工程、堤防、水电站（含航运水电枢纽工程）等开发、利用、控制、调配和保护水资源的各类工程。
　　第九条　在海河和独流减河的河口管理范围内，新建、扩建、改建跨河、穿河、穿堤、临河的桥梁、码头、道路、输送带、渡口、管道、缆线、排污口、海岸防护整治工程等工程设施的，由海河水利委员会按照河道管理范围内建设项目管理等有关规定审查同意并实施监督管理。
　　在永定新河的河口管理范围内，新建、扩建、改建前款所列大中型工程设施的，经天津市人民政府水行政主管部门提出意见后，由海河水利委员会按照河道管理范围内建设项目管理等有关规定审查同意并实施监督管理；前款所列的其他工程设施，由天津市人民政府水行政主管部门按照河道管理范围内建设项目管理等有关规定审查同意并实施监督管理，并报海河水利委员会备案。
　　第十条　在三河口管理范围内，进行城市建设、工业、交通、港区生产运营、石油开采、盐业、农业、渔业、旅游、滩涂开发等有关活动，必须符合三河口综合整治规划，不得妨碍行洪、排涝、纳潮和河口整治水利工程建设与管理。
　　第十一条　在三河口管理范围内，从事各种开发利用活动造成河口淤积或者行洪障碍，影响河口行洪、排涝和纳潮的，有关单位或者个人应当承担清淤或者清除责任。
　　三河口管理范围内已修建的本办法第九条所列的工程设施，对河口行洪、排涝和纳潮有不利影响的，建设单位或者个人应当采取补救措施；必要时，建设单位或者个人应当按照海河水利委员会或者天津市人民政府水行政主管部门的要求，进行改建或者拆除。
　　第十二条　防洪清淤排泥场需要占用的土地，由所在地的县级以上地方人民政府依照有关法律法规的规定解决。
　　第十三条　任何单位和个人不得侵占防洪清淤排泥场用地，破坏清淤工程设施。
　　需要开发利用海河河口和独流减河河口防洪清淤排泥场的，必须经海河水利委员会同意；需要开发利用永定新河河口防洪清淤排泥场的，必须经天津市人民政府水行政主管部门同意。
　　第十四条　在三河口管理范围内禁止下列活动：
　　（一）修建围堤、阻水渠道、阻水道路；
　　（二）种植阻碍行洪的林木和高秆作物；
　　（三）弃置矿渣、石渣、煤灰、泥土、垃圾等；
　　（四）在堤防和护堤地上建房、开渠、打井、挖窖、葬坟、存放物料、开采地下资源、进行考古发掘以及开展集市贸易等活动；
　　（五）损坏闸坝和堤防上的设施、标志桩、水文和测量标志、通信设施等。
　　第十五条　在海河河口和独流减河河口管理范围内进行下列活动，应当报经海河水利委员会批准；在永定新河河口管理范围内进行下列活动，应当报经天津市人民政府水行政主管部门批准：
　　（一）采砂、取土、爆破、钻探、弃置砂石或者淤泥、挖筑鱼塘；
　　（二）在河口滩地和滩涂上存放物料、修建厂房或者其他建筑设施；
　　（三）在河口滩地和滩涂上开渠，开采地下资源及进行考古发掘。
　　第十六条 在三河口地区开采地下水，应当经过科学论证，并采取措施，防止地面沉降和海水入侵。
　　第十七条　三河口整治与建设，应当符合三河口综合整治规划和国家规定的防洪等有关技术要求。
　　第十八条　海河水利委员会和天津市人民政府水行政主管部门应当根据三河口综合整治规划，按照规定的权限分别对三河口进行清淤疏浚，维持行洪、排涝和纳潮畅通。
　　防洪清淤排泥场和导堤建设工程应当纳入国家基本建设计划，由海河水利委员会和天津市人民政府水行政主管部门按照基本建设程序和规定的权限组织实施。
　　第十九条　海河水利委员会管理的河口整治水利工程的维修养护经费，按照国务院办公厅转发的《水利工程管理体制改革实施意见》的规定筹集。
　　天津市人民政府水行政主管部门管理的河口整治水利工程的维修养护经费，按照国务院办公厅转发的《水利工程管理体制改革实施意见》及天津市人民政府的有关规定筹集。
　　第二十条　违反本办法第六条规定，未按照规划治导线整治河口和修建控制引导河水流向、保护堤岸等工程，影响防洪的，由海河水利委员会或者天津市人民政府水行政主管部门依照《中华人民共和国防洪法》的有关规定采取行政措施，并给予行政处罚。
　　第二十一条　违反本办法第八条规定，未取得水工程建设规划同意书，在三河口管理范围内擅自建设水工程，或者违反水工程建设规划同意书的要求建设水工程的，由海河水利委员会依照《中华人民共和国水法》和《中华人民共和国防洪法》的有关规定采取行政措施，并给予行政处罚。
　　第二十二条　违反本办法第九条规定，未经海河水利委员会或者天津市人民政府水行政主管部门对其工程建设方案审查同意，或者未按照审查批准的位置、界限，在三河口管理范围内从事工程设施建设活动的，由海河水利委员会或者天津市人民政府水行政主管部门依照《中华人民共和国水法》和《中华人民共和国防洪法》的有关规定采取行政措施，并给予行政处罚。
　　第二十三条　违反本办法第十三条规定，侵占防洪清淤排泥场用地，破坏清淤工程设施的，由海河水利委员会或者天津市人民政府水行政主管部门依照《中华人民共和国水法》和《中华人民共和国防洪法》的有关规定采取行政措施，并给予行政处罚。
　　第二十四条　违反本办法第十四条和第十五条规定的，由海河水利委员会或者天津市人民政府水行政主管部门依照《中华人民共和国水法》和《中华人民共和国防洪法》的有关规定采取行政措施，并给予行政处罚。
　　第二十五条 海河水利委员会和天津市人民政府水行政主管部门及其工作人员不依法履行管理和监督检查职责，或者发现违法行为不予查处的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十六条 本办法所称防洪清淤排泥场，是指为维护河口行洪、排涝、纳潮畅通，实施河口清淤疏浚工程设置的贮泥场地。
　　第二十七条 本办法自2009年7月1日起施行。