一人公司利弊分析与立法

　

朱慈蕴
　 一人公司，也称独资公司，是指由一名股东（自然人或法人）持有公司的全部出资或所有股份的有限责任公司或股份有限公司。一人公司可以是从形式意义上确定的，也可以从实质意义上来考察，即形式上看公司的股东为复数，但实质上只有一人为公司“真正的股东”，其余股东仅为满足法律上对公司股东最低人数的要求而持有一定股份的挂名股东。不管各国公司法是否承认一人公司，实质意义的一人公司在世界各国早已普遍存在。

　 一方面，一人公司弊害显而易见。

　 因为在一人公司中，通常是一人股东自任董事、经理并实际控制公司，复数股东之间的相互制衡和公司内部三大机构之间的相互制衡都不复存在。于是，一人股东可以“为所欲为”地混同公司财产和股东财产，将公司财产挪作私用，给自己支付巨额报酬，同公司进行自我交易，以公司名义为自己担保或借贷，甚至行欺诈之事逃避法定义务、契约义务或侵权责任等。这诸多的混同已使公司的相对人难以搞清与之交易的对象是公司还是股东个人，而在有限责任的庇护下，即使公司财产有名无实，一人股东仍可隐藏在公司面纱的背后而不受公司债权人或其他相对人的追究，使公司债权人或相对人承担了过大的风险。很显然，一人公司的弊害实则是对法人制度中原本确立的利益平衡体系的一种破坏，最严重的莫过于对有限责任制度的合理性构成了威胁，并严重地背离了法律的公平、正义价值目标。正因为如此，世界各国早期的公司立法，大都对形式意义之一人公司作了禁止性规定，甚至强调公司设立后于运营中，因各种原因导致公司股东仅剩一人时，公司应立即解散，以严格恪守公司设立的条件。

　 另一方面，我们必须正视一人公司广泛存在的客观社会根基。

　 其一，股东承担有限责任是一人公司产生的内在驱动力。有限责任制度最初是被赋予股份公司股东的，以刺激投资积极性。但有限责任制度一经问世，立该受到所有投资者的青睐。同为投资者，举办大规模企业可享受有限责任的“优惠”，举办中、小规模企业就不得获得有限责任制度的保护显然有失公平。德国在1892年通过立法创设了有限责任公司，解决了中、小企业不能适用有限责任原则的难题，但接踵而来的问题是，一人投资是否可以享受有限责任的恩惠，这又成为20世纪以来困扰公司立法和公司实务的一大难题。随着现代市场经济和高科技的发展，人类从事经济活动的风险也越来越大，任何类型的投资者都希望在经济活动中受到有限责任的保护，个人企业主也不例外。一人公司可使唯一投资者最大限度利用有限责任原则规避经营风险，实现经济效率最大化。当公司法不承认一人公司的合法性时，单一投资者就可能通过挂名方式举办实质意义上的一人公司以规避法律。可见，对有限责任的偏好是产生一人公司的内在原因。其二，传统公司内部制衡机制在实际运行中的变异为一人公司提供了适宜的土壤。因为传统公司内部机构的设置是建立在公司复数股东基础上的，股东会、董事会、监事会的构造意义就在于它是由独立于出资人（股东）的人（董事）构成公司的经营机构（所有与经营的分离），股东大会与监事会不过是因为独立于股东的董事担任公司经营而派生出来的“监控”机构。然而，在公司的实际运作中，股东会形式化几乎是常态。股东人数较少时，股东（通常就是董事及经理）直接运作企业，从而使法定的股东会并无实际意义；股东人数众多的大公司中，绝大多数小股东对公司的经营状况漠不关心，股东大会流于形式，沦为大股东操纵公司的合法工具。股东会本是将多数股东意愿提升为公司意愿，并能对公司的经营者进行监督的机构，股东会的失效不仅使“所有与经营分离”形式化，而且也使公司的社团性趋于淡化。既然公司是否具有社团性在公司的实际运作中已无关紧要，那么，一人公司不具备社团性的特征也就不足为奇了。其三，巨额资本的涌现为一人公司的发展奠定了物质基础。虽然公司制度产生之初是为了满足资本聚集的需要，但随着公司制度的运用和现代市场经济的发展，造就了许多资本实力雄厚的企业巨舰，它们具有投资举办任何事业的能力。为分散投资风险，也为减少复数股东之间的摩擦，一人公司往往是它们实现多行业投资组合、分散投资风险的最佳选择。其四，高科技发展的条件下，中、小型规模企业具有构筑一人公司的经济基础。当高科技、高风险的新兴行业如通讯、网络、电子计算机、生物工程等不断兴起之时，进入这些领域的企业能否在竞争中取胜，主要依赖于高新技术的先进程度和投资机会的准确把握，而非资本的多寡及规模的大小，或者进言之是依赖于高素质的人。一人公司具有资合性弱化但人合性凸显的特点，正是中、小规模投资可采取的最佳组织形式。以上表明，既然现代市场经济中存在着繁殖一人公司的适宜土壤，法律采取否认一人公司的态度，不仅无法取缔实质一人公司的存在，而且不能有效地规制一人公司。甚至可能造成公司法理论与实践的矛盾和混乱，加剧一人公司的滥用倾向。所以，从列支敦士登于1925年率先以立法形式承认一人公司开始，许多国家或地区纷纷修改公司法或相关法律，先是承认设立后一人公司，继而承认一人公司设立之合法性，体现了各国公司立法对一人公司从否定到肯定的历史变化趋势。

　 一人公司在我国广泛存在是我国目前的基本现状。

　 这是因为，依照我国公司法及相关法律的规定，允许两种场合下设立一人公司：一是为适应国企改革的需要而承认国有独资公司的设立：二是可以设立全部资本来自于国外的法人一人公司或自然人一人公司。此外，根据私法“不禁止即允许”的一般原则，由于我国公司法并未将低于公司股东法定人数作为公司解散理由之一，因而，当公司资本依可自由转让性或依赠与、继承而形成一人状态时，一人公司则不可避免。当然，若从实质意义上考察一人公司，由挂名股东填充的一人公司更是不计其数。实际上，我国一人公司的立法现状对一人公司的实践十分不利：其一，国有投资者和外国投资者享有特权，充分享受一人公司的好处，其他投资者被歧视，禁止设立一人公司，不符合公平竞争的精神。其二，由于公司法没有明确承认一人公司的合法地位，自然在公司法中就找不到一人公司应如何完善的规定。既有碍于国有企业改革的深入，又不利于非国有经济特别是私营经济的发展。其三，在我国即将进入WTO之时，不承认一人公司的合法性，影响我国大规模企业集团丧失最佳投资方式的选择和跨国公司的建立。其四，投资者采用挂名方式组建实质意义的一人公司，极易滋生不必要的纠纷。此外，我国公司法只规定设立公司的最低法定人数而又未将低于法定人数的状况作为公司解散的法定理由，也使公司法无法避免难守首尾一致之嫌。

　 综上所述，一人公司弊言之重世人有目共睹，但法律不承认其合法地位，并无法制止其存在，也无法对其扬利驱弊。所以，我国公司法应当顺应世界立法潮流，明确地赋予一人公司之合法性予以承认，而暂不允许一人股份有限公司的设立；同时，通过完善公司法的一些规定，严格限制一人有限公司的股东滥用有限责任。还可以引入“揭开公司面纱”的司法措施，确立起一道防止公司独立人格和有限责任被一人股东滥用之墙。可见，一人公司立法，至关重要的不在于是否承认其合法性，而在于对一人公司的规范。（作者系清华大学法学院教授）


四川省成都市人民政府


成都市企业职工基本养老金计发办法（试行）

　（１９９３年８月９日　市政府令第３５号发布）


第一条 为适应企业转换经营机制的需要，促进劳动人事、工资分配制度改革，保障和改善离退休人员的生活，根据国务院《关于企业职工养老保险制度改革的决定》的有关规定，结合成都市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于参加成都市退休费用社会统筹的中央、省、市、区（市）、县属国有企业、股份制企业，外商投资企业的在职职工、离退休职工、以及按《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》办理退职的职工。
第三条 符合《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退休、退职的条件，企业和职工个人缴纳基本养老保险费五年（含五年）以上的，从职工办理离退休、退职手续的次月起。按月领取基本养老金，直至去世为止。
第四条 基本养老金由社会养老金和缴费养老金组成。
社会养老金，按照职工缴费年限分段计发。企业和职工个人缴纳基本养老保险费满十五年及其以上的，发给职工退休时四川省上一年职工月平均工资的25％；企业和职工个人缴纳基本养老保险费满十年不满十五年的，发给职工退休时四川省上一年职工月平均工资的20％；企业和职
工个人缴纳基本养老保险费满五年不满十年的：发给职工退休时四川省上一年职工月平均工资的15％。
缴费养老金，按照企业和职工缴费年限长短和缴费工资多少计发，缴费每满一年，发给职工本人指数化月平均缴费工资的1．4％。
基本养老金低于当时国家规定的养老金最低保证数的，可按最低保证数计发。
第五条 因工致残退休职工，按照《职工工伤与职业病致残程度鉴定标准》鉴定为一级至四级的，分别发给本人指数化月平均经费工资的90％、85％、80％、75％的基本养老金。本人指数化月平均缴费工资低于退休时四川省上一年职工月平均工资的，以四川省上一年职工月平
均工资为计发基数。
职工按前款计算的基本养老金低于第四条规定时，可按 第四条 规定执行。
第六条 企业和职工个人缴纳基本养老保险费不满五年的，缴费每满一年一次性发给本人指数化月平均缴费工资两个月的生活费。
第七条 国务院、四川省和成都市政府规定计发的各种津贴、补贴（不含生产性补贴）仍按现行规定发给。
第八条 离退休职工的基本养老金，从离退休的下一年起，每年六月一日调整一次。调整标准为：
（一）退休、退职职工按四川省上一年职工平均工资增长率的60％计算。
（二）离休职工按四川省上一年职工平均工资增长率的下列比例计算；一九三七年七月六日前参加革命工作的100％。一九三七年七月七日至一九四二年十月三十一日参加革命工作的90％，一九四三年一月一日至一九四五年九月二日参加革命工作的80％，一九四五年九月三日至
一九四九年九月三十日参加革命工作的70％。

本办法实施前离退休、退职职工，从本办法实施的次年起，按前款规定调整基本养老金。以上调整后的金额，并入基本养老会。四川省上一年职工平均工资下降时，不调整基本养老金。
第九条 本办法实施后离退休的职工，按本办法计算的基本养老金高于原规定标准的部分，一九九三年七月一日以后退休的不得超过15％，一九九四年（含一九九四年）以后退休的其增加比例由市劳动局确定。
按本办法计算的基本养老金，低于原规定计发标准的．仍按原规定发给。
第十条 本办法实施后离休的职工仍按原规定执行，原规定待遇低于本办法规定的，可按本办法的规定执行。
第十一条 企业职工基本养老保险费由企业和职工个人共同缴纳。
企业为职工缴纳的基本养老保险费，按统一比例计提，缴纳标准为本企业职工工资总额（以国家统计局规定的工资总额构成为准）的22％按月向当地社会保险机构缴纳。逾期未缴者，按日加收应缴金额2％的滞纳金。滞纳金并入基本养老保险基金。

职工个人缴纳的基本养老保险费按本人工资总额（以国家统计局规定的工资总额构成为准）的2％计算，由所在企业在发放工资时代为收缴后上交当地社会保险机构。职工个人缴纳基本养老保险费的比例随职工工资的增加逐步提高。
企业或职工个人未缴纳基本养老保险费的，不计算职工的缴费年限。
职工个人缴费工资超过四川省上一年职工月平均工资两倍以上的部分，不列入企业和职工个人缴纳基本养老保险费的缴费工资基数，也不列入计算基本养老金时的指数化月平均工资基数，低于四川省上一年职工月平均工资70％的，按70％缴费。
第十二条 国有单位职工实行个人缴纳基本养老保险费制度以前，按照国家规定计算的连续工龄或工作年限，视为缴费年限。
第十三条 职工个人缴纳的基本养老保险费由企业记入统一的《职工养老保险手册》和《职工养老保险登记卡》、社会保险机构建立职工养老保险档案。职工有权核查记载情况，工作单位变动时，必须到当地社会保险机构办理基本养老保险费转移手续。
第十四条 本办法也适用于我中行政区域内的城镇集体所有制企业。城镇集体所有制企业基本养老保险费的缴纳办法和标准，按其管理体制分别由市或区（市）、县政府根据实际情况确定。
已参加退休费用社会统筹的城镇集体所有制企业，视其养老保险基金的结存情况，退休、退职职工的基本养老金逐步达到本办法规定的标准。
第十五条 本办法由市劳动局负责解释并组织实施。
第十六条 本办法自一九九三年七月一日起施行。我市过去制定的规章和其他政策性文件与本办法相抵触的，以本办法为准。



1993年8月9日